Nieuws - Heeft u uw exportofferte te laag ingeschat? Begrijp eerst de berekening van "vrijstelling, krediet en terugbetaling".

In het eerste kwartaal overtroffen de Chinese exportcijfers de verwachtingen ruimschoots en zagen veel bedrijven een snelle groei in hun exportactiviteiten. Recentelijk hebben veel productiebedrijven vragen gesteld over exportbelastingkortingen, omdat ze het systeem willen begrijpen om hun offertes met vertrouwen te kunnen beprijzen.

1. Wat dekt de terugbetaling precies?

De terugbetaling betreft niet de verkoopprijs van uw goederen. Het gaat om de btw die u hebt betaald over grondstoffen, energiekosten en productiekosten.

Simpel gezegd:Een deel van de belastingen die u tijdens de productie hebt betaald, wordt door de overheid terugbetaald bij de export.

2. Drie belangrijke getallen bepalen het bedrag van uw terugbetaling.

① Maximale terugbetalingslimiet	Exportwaarde (FOB) × Terugbetalingspercentage
② Maximaal terug te betalen bedrag voor de periode	Invoerbelasting − Binnenlandse omzetbelasting − Niet-aftrekbaar gedeelte
③ Werkelijke terugbetaling	Dekleinervan de twee getallen hierboven

Herinneren:De terugbetaling is niet zomaar wat je wilt — je "overtollige voorbelasting" bepaalt het resultaat. Kosten bepalen de voorbelasting, voorbelasting bepaalt de overtollige voorbelasting en de overtollige voorbelasting bepaalt hoeveel je daadwerkelijk terugkrijgt.

3. Een stapsgewijs voorbeeld: Van kosten naar voorbelasting naar terugbetaling

Aannames:

Productiekosten: RMB 80/eenheid (Materiaal 60 + Arbeid 10 + Productiekosten 10)
Exportvolume: 10.000 eenheden
FOB-prijs: RMB 120/eenheid
Toepasselijk btw-tarief: 13%, Terugbetalingspercentage: 10%
Geen binnenlandse verkoop, geen belastingvrije materialen
Alle kosten worden gedekt door btw-facturen tegen 13%.

✓ Maximale terugbetaling:RMB 120 × 10.000 eenheden × 10% =RMB 120.000

✓ Overtollige inputkrediet voor de periode:RMB 91.000 − 36.000 =55.000 RMB(zie onderstaande berekening)

✓ Werkelijk terug te ontvangen bedrag: RMB 55.000(omdat het overschot aan krediet kleiner is dan het maximum)

1) Bereken de totale voorbelasting (btw) voor de periode (gebaseerd op de kosten).

Invoer-btw op materialen: RMB 60 × 10.000 × 13% = RMB 78.000
Inkomende btw op nutsvoorzieningen/productiekosten: RMB 10 × 10.000 × 13% = RMB 13.000
Arbeidskosten zijn vrijgesteld van btw.
Totale voorbelasting over de periode: RMB 91.000(allemaal onderbouwd met geldige btw-facturen)

2) Bereken het "niet-verrekenbare gedeelte" (dat weer bij de kosten wordt opgeteld).

Verschil tussen het toepasselijke tarief en het terugbetalingstarief: 13% − 10% = 3%
Totale FOB-waarde: RMB 120 × 10.000 = RMB 1.200.000 (basis voor het terugbetalingsplafond)
Niet-aftrekbaar gedeelte = RMB 1.200.000 × 3% = RMB 36.000(Dit bedrag wordt van de voorbelasting afgetrokken en bij de kosten opgeteld.)

3) Bereken het overschot aan inputkrediet voor de periode.

Geen binnenlandse verkopen, dus de btw op de verkoop bedraagt 0.
Overtollig krediet = RMB 91.000 − 36.000 = RMB 55.000

4) Bereken het maximale terugbetalingsbedrag

Vrijstellings-, krediet- en terugbetalingsbedrag (ECR) = RMB 1.200.000 × 10% =RMB 120.000

5) Bereken de daadwerkelijke terugbetaling voor de periode.

Terugbetaalbaar bedrag = MIN(RMB 120.000, RMB 55.000) =55.000 RMB

Conclusie:Bij een totale maandelijkse kostprijs van 800.000 RMB bedraagt de daadwerkelijke terugbetaling 55.000 RMB – bepaald door het teveel betaalde voorbelastingbedrag.

4. Twee belangrijke conclusies voor ondernemers

Kijk bij het bepalen van prijzen niet alleen naar het "teruggavepercentage van 10%". Je moet ook nagaan hoeveel voorbelasting er al in je kosten is verwerkt.
Terugbetalingsbedrag ≠ Exportwaarde × Terugbetalingspercentage.In de meeste gevallen is de terugbetaling beperkt door uw werkelijke kostenstructuur.

5. Een korte waarschuwing voor nieuwe professionals in de financiële sector

Wees heel voorzichtig met de“verschil tussen het toepasselijke tarief en het terugbetalingstarief”(13% − 10% in dit voorbeeld). Dat gedeelte moet worden verrekend met de voorbelasting. Als u deze stap overslaat, is uw berekening van het teveel betaalde bedrag onjuist en uw terugbetaling ook.

6. Vereenvoudigde vuistregel (benadering gebaseerd op kosten)

In de praktijk kunt u, als uw brutomarge en retourpercentage relatief stabiel zijn, de terugbetaling schatten op basis van de kosten:

Geschatte terugbetaling ≈ Kosten × Toepasselijk btw-tarief × (1 − Verschil / Toepasselijk tarief)

Aan de hand van het bovenstaande voorbeeld:

RMB 800.000 × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55.000 RMB(komt overeen met de werkelijke berekening)

7. Wat als het terugbetalingspercentage gelijk is aan het toepasselijke btw-tarief?

Laten we hetzelfde voorbeeld nemen, maar met een terugbetalingspercentage van 13% (in plaats van 10%), terwijl alle andere voorwaarden ongewijzigd blijven.

Maximale terugbetalingslimiet (gebaseerd op FOB): nog steeds RMB 120.000
Overtollig voorinkoopkrediet voor de periode: RMB 91.000 (er hoeft geen bedrag te worden overgeboekt)

Aangezien het terug te betalen bedrag = MIN(RMB 120.000, RMB 91.000), zou de daadwerkelijke terugbetaling zijn91.000 RMB.

8. Een speciaal geval: wanneer het overtollige tegoed het terugbetalingsplafond overschrijdt.

Normaal gesproken mag de terugbetaling het maximumbedrag, berekend op basis van de FOB-exportwaarde, niet overschrijden.

Er is echter een scenario waarin het overschot aan inputkrediet groter is dan het maximale terug te vorderen bedrag. In dat geval betekent de regel "het kleinste van de twee" dat uw daadwerkelijke terugbetaling beperkt is tot het maximumbedrag.

Terug te betalen bedrag = MIN(Terugbetalingslimiet, Overtollig inputkrediet) = Terugbetalingslimiet

Als je de logica hebt gevolgd, kun je waarschijnlijk wel bedenken wanneer dit zou kunnen gebeuren. Laat gerust je gedachten achter in de reacties.

Geplaatst op: 05-06-2026