Ingangsdatum + Juridische grondslag
Met behulp van het Golden Tax Phase IV-systeem zullen belastingautoriteiten in heel China vanaf 1 juni 2026 volledig geautomatiseerde controles uitvoeren van de kolom met opmerkingen op facturen bij de beoordeling van teruggaven van exportbelasting. Alle nieuw aangegeven exportzendingen wordt aangeraden de in dit artikel beschreven specificaties te volgen om vertragingen bij de teruggave te voorkomen.
Dit is geen volledig nieuwe regelgeving, maar eerder een landelijke standaardisatie en strengere handhaving van bestaande regels (zoals SAT-aankondiging nr. 35 [2017] en diverse lokale proefvereisten) in het kader van de Gouden Belasting Fase IV, het "digitale belastingbestuur"-raamwerk. Belangrijke exportregio's, waaronder Zhejiang, Guangdong en Jiangsu, hebben hun vereisten reeds op elkaar afgestemd.
Vier belangrijke gevolgen van onjuiste opmerkingen
Vier belangrijke gevolgen van onjuiste opmerkingen (verplicht lezen):
Als de opmerkingen niet overeenkomen met de douaneaangifte, het contract of de vrachtbrief, of als er belangrijke velden ontbreken, zal het systeem voor belastingteruggave de aanvraag afwijzen. De factuur moet dan ongeldig worden gemaakt en opnieuw worden uitgegeven, wat de terugbetaling gemiddeld 1 tot 3 maanden vertraagt.
Volgens artikel 9 van de voorlopige btw-regeling kunnen niet-conforme facturen niet worden gebruikt als bewijsstukken voor aftrek vóór belasting. De aftrek van vennootschapsbelasting zal worden geweigerd, wat mogelijk kan leiden tot een extra belastingaanslag van 25%.
Afwijkende opmerkingen leiden gemakkelijk tot alarmbellen in het belastingteruggavesysteem, waardoor de verwerking van de terugbetaling stil komt te liggen. Bedrijven moeten mogelijk schriftelijke verklaringen of bewijsstukken aanleveren, wat de efficiëntie van de terugbetaling aanzienlijk vertraagt en de kans vergroot dat ze worden geselecteerd voor een belastingcontrole.
Het herhaaldelijk niet naleven van de regels of het verstrekken van valse informatie, conform artikel 64 van de Wet op de Belastinginning en -administratie, kan leiden tot boetes van maximaal 10.000 RMB. In geval van belastingverlies kunnen de boetes variëren van 50% tot vijfmaal het te weinig betaalde belastingbedrag.
Correcte invulstandaarden voor de kolom Opmerkingen (sjabloon + voorbeeld)
1. Kernprincipes
- ▸ Vul de tekst aaneengesloten in (zonder regelovergangen), zonder spaties, afkortingen of wijzigingen.
- ▸ De informatie moet 100% overeenkomen met de douaneaangifte, het exportcontract, de vrachtbrief en de bevestiging van de ontvangst van de buitenlandse valuta.
- ▸ Is uniform van toepassing op alle handelsmethoden (algemene handel, verwerkingshandel, grensoverschrijdende e-commerce, enz.).
2. Verplichte velden (geen enkel veld mag worden weggelaten)
| Nee. | Veld | Vereiste |
|---|---|---|
| 1 | Bedrijfsidentificatie | Begin met Export Business (vier Chinese karakters, vaste opmaak) |
| 2 | Contractinformatie | Contractnr.: XXX (moet overeenkomen met het "Contractovereenkomstnr." op de douaneaangifte) |
| 3 | Bedragsinformatie | Bedrag in vreemde valuta: XXX; Valuta: XXX (bijv. USD, EUR – moet overeenkomen met de douaneaangifte) |
| 4 | Wisselkoersinformatie | Wisselkoers: X.XXXX (gebruik de centrale pariteitskoers op de exportdatum of de 1e van de maand, 4 decimalen) |
| 5 | Douaneaangifte-informatie(vereist indien beschikbaar) | Douaneaangiftenummer: XXX |
| 6 | Logistieke informatie(aanbevolen) | Cognossementnummer: XXX (indien er meerdere cognossementen zijn, vul dan het hoofdcognossementnummer in of vermeld "zie cognossement voor details") |
3. Standaard invulsjabloon (voorbeeld voor CIF-transactie)
*Opmerking: In het veld "Bedrag" op de factuur moet de totale CIF RMB-prijs worden weergegeven = 16000 × 7,1234.
4. Veelvoorkomende fouten die je moet vermijden
- ✗ Het weglaten van de exportbedrijfsidentificatie
- ✗ Foutieve afkorting van valuta (bijv. “USD” → “US”)
- ✗ Het bedrag komt niet overeen met de douaneaangifte.
- ✗ CIF-prijs gefactureerd zonder FOB-bedrag in de kolom 'opmerkingen'.
- ✗ Informatie verdeeld over meerdere regels (moet als één doorlopende regel worden geschreven).
Andere belangrijke herinneringen met betrekking tot facturering
Het moet een algemene btw-factuur zijn (inclusief elektronische algemene facturen). Speciale btw-facturen zijn niet toegestaan.
- ▸0%voor belastingteruggave / transacties met nultarief
- ▸Belastingvrijvoor vrijgestelde transacties
- ▸Toepasselijk standaardtarief voor belastbare transacties
De prijs per eenheid en het totaalbedrag moeten in RMB zijn (na omrekening naar vreemde valuta).
Voor buitenlandse bedrijven is het raadzaam om zowel de standaard Chinese vertaling als de volledige Engelse naam aan te leveren om systeemfouten door speciale tekens te voorkomen.
Checklist voor dringende acties (invullen vóór 1 juni)
Update de sjablonen voor het facturatiesysteem met een vaste opmaak voor de opmerkingenkolom om handmatige invoerfouten te voorkomen.
Organiseer de contract-, douaneaangifte- en vrachtbriefgegevens om 100% overeenstemming met de factuurgegevens te garanderen.
Bekijk de openstaande facturen voor leveringen eind mei en bereid u tijdig voor om herwerk vanaf 1 juni te voorkomen.
Train de teams die zich bezighouden met financiën, bedrijfsvoering en douaneaangiften in de invulnormen om menselijke fouten te voorkomen.
Bij exporteren draait alles om details. Naleving van regels is essentieel.
Hoewel klein, is de kolom met opmerkingen een cruciaal controlepunt voor belastingteruggaven. Volg de nieuwe regels vanaf 1 juni strikt op – voorkom grote verliezen door een kleine vergissing.
Geplaatst op: 27 mei 2026